Aguinaldo 2026: el SAT aplicará ISR, pero no es un impuesto nuevo; así funciona la retención

Con la llegada de fin de año, el tema del aguinaldo vuelve a generar incertidumbre entre los trabajadores mexicanos. Circulan rumores sobre un “nuevo impuesto” que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) aplicaría a esta prestación en 2026. Sin embargo, las autoridades fiscales han aclarado que no se trata de una medida nueva, sino de la aplicación de una disposición vigente desde hace décadas.

La realidad es que el aguinaldo siempre ha estado sujeto al Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México, con una exención específica. La confusión surge porque cada año se reitera esta normativa, haciendo parecer que se trata de un cambio reciente.

¿Cómo aplica el ISR al aguinaldo?

De acuerdo con el Artículo 93, fracción XIV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), el aguinaldo está exento de ISR hasta un monto equivalente a 30 veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización (UMA). Para el año 2025, la UMA se fijó en 113.14 pesos diarios, lo que significa que un aguinaldo estará libre de impuestos hasta los 3,394.20 pesos.

Si el monto de tu aguinaldo supera esta cifra, únicamente el excedente será gravado con el impuesto correspondiente. Es decir, si un trabajador recibe 6,000 pesos de aguinaldo, los primeros 3,394.20 pesos estarán exentos, y los 2,605.80 pesos restantes sí pagarán ISR. El porcentaje de retención dependerá de la tarifa de ISR aplicable al nivel de ingresos total del trabajador.

No es un impuesto nuevo, es una regla constante

El SAT ha enfatizado que no ha aprobado ni propuesto ningún nuevo gravamen sobre el aguinaldo. La disposición de aplicar ISR al excedente de 30 UMAS es una regla vigente desde la Ley del ISR de 1981, y la referencia a la UMA se actualizó en 2017, sustituyendo al salario mínimo como base de cálculo para la exención.

Cada año, el valor de la UMA se ajusta por inflación, lo que modifica ligeramente el monto exento. Por ejemplo, en 2024 la exención era de 3,257.10 pesos, y para 2025 subió a 3,394.20 pesos. Es el empleador quien calcula y retiene automáticamente este impuesto, reflejándolo en el recibo de nómina.

Iniciativas para modificar la ley

Aunque la ley actual establece esta retención, existen propuestas legislativas, como la iniciativa “Aguinaldo Completo” del Partido Acción Nacional (PAN) en 2025, que buscan aumentar el aguinaldo obligatorio o eliminar el ISR para ciertos rangos de ingresos. Sin embargo, hasta la fecha, no se han aprobado cambios legislativos que modifiquen la aplicación del ISR al aguinaldo para 2026, por lo que las reglas actuales se mantendrán.

Es crucial que los trabajadores estén informados sobre estas normativas para evitar sorpresas y planificar sus finanzas adecuadamente de cara al cierre de año.

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